合伙企业股权转让，是否缴纳企业所得税？

Question

如题所述

Answer 1

 随着人们投资方式不断扩大，人们不仅能设立公司，也能与他人一起设立合伙企业。在合伙企业正常经营过程中，可能因各种现实情况而使合伙人转让股权。在合伙企业转让股权时，税收成为合伙企业普遍关注的问题。合伙企业股权转让是否缴纳企业所得税？合伙企业股权转让的纳税主体是谁？合伙企业股权转让税收如何处理？三和时代律师事务所盛玉律师解析。
合伙企业股权转让是否缴纳企业所得税
根据我国相关法律法规的规定，合伙企业、个人独资企业根本不适用企业所得税法，而且合伙企业生产经营获得的收入和其他收入所应缴纳的税，由各个合伙人分别缴纳。这也充分的说明了合伙企业不缴纳企业所得税。因此，当合伙企业进行股权转让时，合伙企业也是不缴纳企业所得税的，应当由合伙人分别缴纳。
合伙企业股权转让的纳税主体是谁
合伙企业由合伙人组成，因此，每一个合伙人都是合伙企业股权转让的纳税主体。当合伙人为自然人个人时，则应当按照5%~35%的税率缴纳个人所得税。当合伙人为法人或者其他组织时，则应当按照25%、20%或者15%的税率缴纳企业所得税。
盛玉律师补充：
合伙企业股权转让税收如何处理
对合伙企业所获得的收入属于关于股权、基金、债券等投资品交易所得的，将该收入列为合伙企业的生产经营所获得的收入，缴纳所得税。因此，将合伙企业股权转让所得收入列为合伙企业经营所得收入时，如果合伙人为自然人的，合伙人应当缴纳个人所得税的总资产为每一个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的收入。对于不超过三万元的收入，按照税率5%缴纳；对于超过三万元但不超过九万元的收入，按照税率10%缴纳；对于超过九万元但不超过三十万元的收入，按照税率20%缴纳；对于超过三十万元但不超过五十万元的收入，按照税率30%缴纳；对于超过五十万元的收入，按照税率35%缴纳。
如果合伙人为法人或者其他组织的，合伙人应当缴纳企业所得税的总资产为每一个纳税年度的总收入减去不征税收入、免税收入、各项扣除和亏损以后的收入。对于符合条件的小型微利合伙企业，合伙人应当按照税率20%缴纳；对于国家需要重点扶持的高新技术合伙企业，合伙人按照税率15%缴纳；对于除上述两种情形之外的合伙企业，合伙人应当按照税率25%缴纳。
税收是国家财政收入的重要组成部分。合伙企业股权转让的税收问题不仅关系到国家的财政收入，也关系到合伙人如何正确纳税。