企业主要交的税费::
应纳营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业);
应纳增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人);
消费税实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率
消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率
应纳增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人);
应纳城建税=(应纳增值税/营业税+消费税)*7%;
应纳教育费附加=(应纳增值税/营业税+消费税)*3%;
应纳地方教育费附加=(应纳增值税/营业税+消费税)*2%(各地征收标准会有不同),
企业所得税=利润总额*税率为25%;(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%),
执行小企业会计准则的一般企业,在应交税费科目下,一般包含以下几个2级或者3级科目。
应交增值税(包含进项和销项);余额为本期所有销项税额 减去 进项税额 的 差额
应交城建税;为本月应交增值税金额的 1~7%(这个比例根据你所在不同城市不同区域而定)
应交教育费:为本月应交增值税金额的2%
应交地方教育费:为本月应交增值税金额的1%
应交个人所得税:根据工资等数据计算得出(可以在百度搜索一下计算器)
应交企业所得税:一般来说是企业利润的25%,存在小微、高新技术、 *** 补贴、核定征收等情况除外。(每3个月计提并预缴一次,年底汇算清缴确认最后金额)
一些一般企业基本不会使用到的税收,我这里就不一一说明了,比如土地增值税、环保税等、如有需要,请私信我。
“资产负债表”中‘应交税费’科目余额,就是以上几个税种合并之后的累计金额。
10000/(1+17%)*17%
10000是含税价格,不含税价格是10000/(1+17%)=8547,应交税费=8547*17%=1453
现在,在有些地区。无论是外贸企业,还是内资企业,税局都是按企业销售收入的65--85%的比例率做为计算企业印花税的依据,以解决企业说自已单位未与客商签定购销合同的说法。
企业 应交印花税=销售合同总额*0.05%
应交税金账户核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、 应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税等。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在管理费用账户核算。
如果是增值税
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
如果是营业税
应交税金 = 销售(服务)收入*5%
如果是所得税
应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%(或非居民企业20%;或高新技术企业15%)
如果是消费税
自产自用应税消费品应纳税额=[(成本+利润)/(1-消费税率)]×适用税率
将应在应交税金账户核算的税种期末余额相加,贷方余额用正数表示,借方余额用负数表示。
300/(1+17%)*17%=43.58974
使用三栏式帐页,每个三级明细科目要单独开设一页,登记时按凭证填写即可。期末结转增值税,需要结平进项税、销项税,差额计入“未交增值税”,
如果, 销项税>进项税
借:应交税费——增值税(销项税)
贷:应交税费——增值税(进项税)
贷:应交税费——未交增值税
此时“未交增值税”余额为应交的税款
如果, 销项税<进项税
借:应交税费——增值税(销项税)
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——增值税(进项税)
此时“未交增值税”余额为留抵税额
使用增值税明细账登记,进项税、销项税均登记在此帐页中,并同时登记合计金额。例如进项税,要在借方的“合计”栏登记一次,同时在“进项税”栏登记相同金额;销项税,要在贷方的“合计”栏登记一次,同时在“销项税”栏登记相同金额,期末结转时,要分别2种情况处理:
如果, 销项税>进项税
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
此时“未交增值税”余额为应交的税款
如果, 销项税<进项税
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——转出多交增值税
此时“未交增值税”余额为留抵税额
正常做账
借相关税费 贷应交税费 借 应交税费 贷 银行存款
如果是罚款和滞纳金的话 走营业外支出
以前无法改,只有以后按规定作就行.很多会计不作的,不规范,最好还是按规定作.关健是按时交税.
所得税是按季度预交,年终汇算计算的,要看你是计算季度的,还是整年的;如果是季度的,应按报表一个季度的总利润乘以税率得出应交所得税额;如果是年终汇算,根据税收规定调整后的利润总额乘以税率减去已交所得税计算得出;