其他货币资金如何进行账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

其他货币资金，是指企业除了现金、银行存款以外的其他各种资金。对于其他货币资金，会计人员该怎么做账务处理？
其他货币资金账务处理
存入其他货币资金时：
借：其他货币资金
贷：银行存款
使用其他货币资金时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金
如果是采用计划成本法核算时，借方则登记材料采购。
借：材料采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金
余款退回时：
借：银行存款
贷：其他货币资金
举个例子，企业收到退回的银行汇票多余款项，此时的会计分录为：
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
其他货币资金具体核算的内容
主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
其中，企业在购买别家企业股票时，主要采用的是存出投资款账户。信用卡存款账户不存入销货收入的存款。外埠存款账户内只允许付钱，不允许收款。
其他货币资金属于哪类科目？
其他货币资金属于资产类会计科目。其他货币资金的增加登记在科目的借方，其他货币资金的减少登记在科目的贷方;期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。
其他货币资金业务错弊查证方法
方法一：通过查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立的必要性。
方法二：通过各种相关的书面文件，查证开立各种专户存款的审批手续是否适当，数额是否合理。
方法三：通过从日记账记录中抽查原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项的合理性。
方法四：通过汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成的真实性。