进项税额转出会计分录

Question

如题所述

Answer 1

1、货物用于集体福利和个人消费，具体会计分录为：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、货物发生非正常损失，具体会计分录为：
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、用于建设不动产等非应税项目时：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4、用于免税项目的购进货物或应税劳务时：
借：基本生产成本——某产品（税法规定的免税产品）
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。企业转出已抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算。