合并报表存货和固定资产抵消分录问题

存货和固定资产抵消为实现的利润后，账面价值小于计税基础。抵消分录不是借：递延所得税资产贷：所得税费用吗？为什么正确的是相反的？？求解

推荐答案推荐于2017-11-25

一方卖存货，一方购入固定资产
借：营业收入
贷：营业成本
固定资产
固定资产多入账了，账面价值小于计税基础，那么第一期的抵消分录肯定是你所说的做法（上述还应包括本年的多提这就抵消，我未列示）

但是以后每一期都有
借：固定资产
贷：管理费用相当于递延所得税资产的转回，所以以后每提一次折旧就转回一部分递延所得税资产
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
而最早的分录
已经变成了
借：递延所得税资产
贷：未分配利润-年初
你理解一下

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其他回答

第1个回答 2017-08-26

其实你第一句话就错了。在合并财报调整后数据里，资产的账面价值是销货方的资产账面价值；但是资产的计税基础的购货方的资产账面价值。这样是形成了资产的账面价值小于计税基础的，形成可抵扣暂时性差异。在调整分录时，借：递延所得税资产贷：所得税费用。不知道我表达清楚不。

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