五、核算题(每笔业务2分,共计34分)
海桐公司为一般纳税人,2013年12月发生下列经济业务。要求:编制相应的会计分录,写明必要的相关明细账户。
1.销售A产品1,000件,每件不含税售价50元,增值税率17%,货款已通过银行收妥。
2.销售给新光公司B产品500件,每件不含税售价60元,增值税率17%,货款暂未收回。
3.计提固定资产折旧6,000元,其中生产部门机器设备折旧4,000元,管理部门设备折旧2,000元。
4.厂长黄刚出差归来报销因公出差费用2800元,并归还现金余款200元,结清原借款。
5.用银行存款支付本月行政办公用房的房租3,000元。
6.分配本月应付职工工资18,000元,其中生产A产品生产工人工资6,000元,生产B产品生产工人工资4,000元,车间管理人员工资3,000元,厂部管理人员工资5,000元。
7.用银行存款支付业务招待费2593元。
8.从长江公司购买甲材料5吨,每吨不含税买价1,800元,增值税率17%。该材料已验收入库,并用银行存款付清货款。
9.根据规定结算本期应交的城建税(税率7%)和教育费附加(税率为3%)。
10.以银行存款支付产品的广告费用1,200元。
11.以银行存款支付生产车间的办公费180元,水电费670元,劳动保护费790元,保险费260元,共计1,900元。
12.结转已经确认无法支付的前欠M公司货款5,000元。
13.结转已出售A、B产品的生产成本,其中:A产品30,000元,B产品20,000元。
14.月末将上述有关损益类收入账户发生额结转至“本年利润”账户。
15.月末将上述有关损益类支出账户发生额结转至“本年利润”账户。
16.按本月利润总额的25%结算所得税费用。
17.结转本月所得税费用