会计上,因一般情况下显示器使用期限超过1年,应计入固定资产。
借:固定资产
借:应交税费——应交增值税(进项税额)【注:小规模纳税人该项金额计入固定资产成本】
贷:应付账款/库存现金/银行存款/其他货币资金
税务上,因一般情况下显示器价值较低,可以选择一次性税前扣除(当然也可以选择不使用,该政策不是强制使用)。
借:管理费用等
贷:累计折旧
金额可以是应计提折旧的全额,也可以是按平均年限法计提的当期折旧额
特别要注意的是,税收政策≠会计准则,虽然可以“一次性税前扣除”,但不意味着其“可以不计入固定资产”,应当先根据《企业会计准则——固定资产》计入“固定资产”,再按照会计准则或税务政策计提折旧。此外,计提折旧时,净残值不是必须的,可以为0。