小规模纳税人季度超过45万怎么交税

Question

如题所述

Answer 1

《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税管理的公告》(2022年第6号)规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售额，且月销售额合计不超过15万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过45万元)的，应在《增值税及附加税申报表》(适用于小规模纳税人)、《小微企业免税销售额》中填报免征增值税销售额等项目。若同时自开专用票和普通票，专用票金额按不含税价格加征增值税，普通票金额免费，小微企业免税销售额以开票金额列示。普通票免税政策将于2022年12月31日结束。如果是向税务机关开具的专用票，虽然你已经提前缴税，但还是要申报，申报的时候不用缴税。如果所有的票都出了，那就是免费的。值得注意的是，个体工商户的个人所得税政策不同。注意个税的起征点，各地不一样，根据当地政策和行业缴纳个人所得税。年应纳税所得额不超过100万元，享受减半政策。根据财税政策，小规模纳税人月销售额15万元以下、季销售额45万元以下免征增值税；同时，对3%征收率的小规模纳税人，分两个阶段实施2022年增值税优惠，即2022年1月1日至3月31日，适用3%征收率的应税销售额，按1%征收率征收增值税；预征率为3%的预缴增值税项目，预征率减征1%。4月1日至12月31日，小规模纳税人实现的3%征收率的应税销售额，免征增值税；对于预付率为3%的预付增值税项目，将暂停预付增值税。