这个只要冲掉之前暂估入账的金额，然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。
先冲暂估入库的会计分录：
1、借：原材料/库存商品。（红字）
2、贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商。（红字）
按收到增值税发票入库、入账的分录：
1、借：原材料/库存商品。
2、应交税费/应交增值税/进项税额。
3、贷：应付账款/---XXX供应商。
发票
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。