某机床厂是增值税一般纳税人，2018年10月发生下列经济业务：(1)外购原材料钢材一批并取得增值税专用发票

Question

某机床厂是增值税一般纳税人，2018年10月发生下列经济业务：(1)外购原材料钢材一批并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、增值税税款分别为200000元、32000元。原材料已验收入库。(2)外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额480元。工器具已验收入库并部分地投入使用。(3)外购办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额160元。办公用材料直接交付办公科室使用。(4)外购质量检测用设备一台，价税合计为4640元，取得普通发票。(5)企业建集体福利设施，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。(6)销售自制机床2台并向购货单位开具专用发票，销售额为300000元。(7)对外提供设备维修劳务，取得含税收入2320元。（8）销售自制农机10台，向购货单位开具普通发票，价税合计为220000元，支付运费20000元，取得运费增值税专用发票。（9）销售自己使用了三年的小轿车1辆，收到含税销售额50000元。该厂取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证，当期可以抵扣。要求：计算该厂本期应缴纳的增值税税额。

Answer 1

(1)增值税进项税额32000元。
(2)增值税进项税额480元。
(3)增值税进项税额160元。
(4)取得普通发票不允许抵扣进项税额。
(5)企业建集体福利设施，不允许抵扣进项税额，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50000元，进项税额转出50000×16%=8000元。
(6)销项税额300000×16%=48000元。
(7)对外提供设备维修劳务，取得含税收入2320元，销项税额2320÷（1+16%）×16%=320元。
（8）销售自制农机10台，销项税额：220000÷（1+10%）×10%=20000元，支付运费20000元，取得运费增值税专用发票，进项税额20000×10%=2000元。
（9）销售自己使用了三年的小轿车1辆，收到含税销售额50000元。本题目中没有说明购买时是否抵扣进项税额，按已抵扣计算。销项税额50000÷（1+16%）×16%=6896.55元。
应缴纳增值税税额：-32000-480-160+8000+48000+320+20000-2000+6896.55=48576.55元。