减半征收的附加税退税会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

印花税退税减半征收会计分录怎么写？

企业生产经营过程中，应按相关规定缴纳各种税金，印花税，想必大家都比较熟悉，通常经济合同或技术合同等需要缴纳印花税。那么印花税退税减半征收会计分录怎么写？来跟随深空网一起了解下吧!
印花税退税减半征收的会计分录
1、用红字冲原计提的印花税，会计分录编制如下：
借： 管理费用—印花税(红字)
贷： 应交税金—印花税(红字)
2、根据退款票据作红字凭证，具体如下：
借：应交税金—印花税 (红字)
贷：银行存款(红字)
印花税征收范围
印花税征收范围包括：
1、经济合同
2、产权转移书据
3、营业账簿、
4、许可证照
应纳税凭证包括：购销、加工承揽、购销、加工承揽、财产保险、借款、技术合同等;工商营业执照、房屋产权证、商标注册证及其它经财政部确定征税的凭证。
印花税介绍
印花税指的是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。一共13个税目。税率设计上，体现了税负从轻、共同负担的原则。包括两种形式，分别是比例税率和定额税率。总体来说，印花税税率较低。
印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、事业单位、个体工商户、社会团体、行政单位、军事单位和其他个人。
通常印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责，应按照相关规定填报印花税纳税申报表，在规定期限内报送当地主管税务机关。

附加税减免税款的会计分录

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.
所以,在实现销售后,做:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.
二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.
(一)在实现销售后,做:
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后:
1、免增值税:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费:
借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
(补贴收入或税收减免可以分设.减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免).
营业税金及附加科目的税务处理
营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.
营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等.
营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种.营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算.如何处理?整体上来说,通过小编老师讲解的关于附加税减免税款的处理,如果是按照实际缴纳的税款计算,那么免税数额可以填写0处理;如果是计算增值税计提处理,免税的税额则是通过营业外收入科目核算的.更多相关的会计知识都在本网站上,欢迎你们来关注本网站.