关于货到票未到的财务处理方式

Question

企业购买了一批原材料，货物先到，但发票未到：
第一种情况：发票到后和暂估入账的单价一致，且货物已经发出（按暂估价发出）后还需要冲销出入库吗？请说出说细步骤！谢谢！
第二种情况：发票到后和暂估入账的单价不一致，且货物已经发出后发票才到的（按暂估价发出），此时需要冲销？怎么冲销？请详细说明一下好吗？

Answer 1

暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

1、如果由于价格没有最终确定，货款还没有支付，应当根据暂估价格进行账务处理，

借：原材料（库存商品）——

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、如果支付了部分，应当这样进行账务处理，

借：原材料（库存商品）——

贷：银行存款或者现金

应付账款

3、支付了全部货款，应当这样进行账务处理，

借：原材料（库存商品）——

贷：银行存款或者现金。

扩展资料

暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

借：（原材料）库存商品——

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（或者银行存款、现金）

参考资料来源：百度百科-暂估

Answer 2

当货到发票未到且未付款时,按双方协商价或合同价
借:库存商品(不含税价)
XXX
贷:应付帐款---XX单位估价应付款
XXX
等发票到达后整笔冲回做相反的会计分录
当货到发票未到且未付款时,如双方没有协议价或合同价则按当时的市场价折算出大约成本价入帐,会计分录与上述相同
当货到发票未到且已付部分货款时
付款后分录
借:预付帐款
XX单位
XXX
贷:银行存款(现金)
XXX
货到时
借:库存商品
XX商品
XXX
应付帐款
XX单位估价应付款
XXX
直到货收完,发票来后,做冲帐分录并将预付帐款和库存商品对转
当货到发票未到且已付全部货款时,做上述同样分录,直至发票来时,对转
作估价入库一般是在月末,在会计报表中预付帐款与应付帐款合并反映在应付帐款中,这样反映出来的报表才能真实

Answer 3

1.一致的，先冲出原暂估分录，再做有发票分录，不需再做其他处理；
2.不一致的，先冲出原暂估分当，再做有发票分录；此时需要调整销售成本，如果发票高于暂估价：
借：主营业务成本（高出的差额）
贷：库存商品（产成品）
如果发票低于暂估价：
借：主营业务成本（负数差额）
贷：库存商品（产成品）（负数差额）
最后，主营业务成本再结转本年利润。

Answer 4

第一种情况：先做暂估入账的冲回分录，在根据取得的发票重新分录。
第二种情况：借：生产成本等科目（差额）
贷：原材料

借：库存商品
贷：原材料

借：主营业务成本
贷：库存商品

借：本年利润
贷：主营业务成本本回答被提问者采纳

Answer 5

单价一致或不一致的都先冲销原分录.再按发票的价格入帐即可.再按楼上的调整业务成本.如发票到帐与原分录时期相隔不久.亦可不必特别调整成本.