增值税减免申报明细表怎么填报
发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次.
(1)减免税明细表的填写
"减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写."应纳税额减征额"当期大于零的纳税人需要填写"减税项目"栏次.
"免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"无数据时,不需填写本栏.
"减税性质代码及名称"、"免税性质代码及名称"根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减税、免税项目的,应分别填写.
"免税销售额对应的进项税额"按下列情况填写:纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0".
地税减免表怎么填?
1."纳税人名称"、"纳税人识别号"按税务登记的相关内容填写;"登记注册类型(代码)"、"所属行业(代码)"严格执行国家标准.如企业有多个主营项目,则按其当期实际减免税数额最大的行业填列.
2."当期销售(营业)额"为企业生产经营取得的收入,包括"主营业务收入"和"其他业务收入";"当期利润总额"为税前利润,以上均从企业利润表产生.
3."当期应缴税金"和"当期实缴税金"根据企业财务数据填报."当期应缴税金"指企业当期应缴纳的各项税金;"当期实缴税金"指企业当期实际缴纳的各项税金,包括缴纳以前年度欠税.
表中"当期应缴税金"和"当期实缴税金"应分别根据国税、地税征管税种,加总后填报.
做为一个财务人员,报税的流程及注意事项是我们的基本技能之一,各种表格的填报也同样是我们基本技能.本章中分享的增值税减免申报明细表怎么填报?就是各种表格中的一项,通过小编的分享,大家掌握了这个表格的填报方法了吧?
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