应交税金纳税申报后如何进行账务处理
企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目核算.
一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.
一般纳税人在应交税金下设置"未交增值税"明细账,将多缴税金从"应交增值税"的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.
按照您的表述,月末应当还需要编制如下会计分录:
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税企业通过"应交税费--应交增值税"科目核算,不允许抵扣进项税额.
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目.
应交税金纳税申报后如何进行账务处理?根据我们上面文章中的介绍,可以了解到企业申报缴纳的税费中主要的增值税、企业所得税、个人所得税等重要的税种,可以通过应交税费会计科目核算,纳税申报之后,可以直接冲减应交税费科目中的金额.
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