一般纳税人的账怎么做

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人做账步骤一：根据原始凭证登记记账凭证。这意味着，每个月初，一般纳税人需要根据原始凭证来登记记账凭证。每当公司发生一项业务，都需要根据记账凭证来登记明细账。需要注意的是，在做记账凭证时，必须由有签字权力的人进行，例如经理签字后，才能开始做。到月末，需要编制科目汇总表并登记总账。
一般纳税人做账步骤二：月末注意提取折旧，待摊费用的摊销等。例如，如果新公司的开办费在第一个月全部转入费用，那么如何计提折旧的分录呢？这应该是借管理费用或制造费用，贷累计折旧。折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时，还需要提取税金及附加，也就是地税。税务机关会决定提取税金和附加税，如城建税，教育附加税等。
一般纳税人做账步骤三：编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等），贷本年利润。第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。如果转入后的差额在借方，则为亏损，不需要交所得税；如果在贷方，则说明盈利需要交所得税。计算方法为：所得税=贷方差额×所得税税率，然后做记账凭证，借所得税，贷应交税金--应交所得税，借本年利润，贷所得税。需要注意的是，虽然所得税与利润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否为正数，如果是正数就需要计算所得税。同时，还要注意所得税核算方法：采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的；采用纳税影响法时，存在时间性差异时，所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
一般纳税人做账步骤四：编制利润表。最后，根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）、负债（应付票据，应付账款等）和所有者权益（实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（指总账科目上的最后一天所登记的数额），编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额指本月的发生额），编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应根据每个月在国税所抄税的数额来确定，因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。）
一般纳税人做账步骤五：附余的工作包括装订凭证、写报注、分析情况表等。
最后，一般纳税人做账需要注意的问题：1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。2、月末结现金、银行账，一定要账证相符、账实相符。每月月初根据银行对账单调整银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。