小规模纳税人可以开增值税专用发票吗？

Question

如题所述

Answer 1

您好，根据我国现行增值税管理法规，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但是如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，可以申请税务机关为其代开增值税专用发票。

法律依据：

《增值税管理暂行条例》第十一条 ： 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。

Answer 2

可以，请税务机关代开。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

扩展资料：

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

参考资料：小规模纳税人-百度百科

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Answer 3

小规模公司需要开专用发票可以去国税代开，国税代开专票按3%税率收税，需要注意的是购买方（付款方）必须是一般纳税人公司才能代开。

公告根据纳税人申请代开发票所在办税服务厅的类型，将代开发票办理流程确定为两种情况：

一种是由国税局代征地税税费的办税大厅，流程分三步：

第一步，在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料；

第二步，在同一窗口申报缴纳税费；

第三步，在同一窗口领取发票。

另一种是国地税合作、共建的办税服务厅，代开流程分四步：

第一步，在办税服务厅国税局指定窗口提交纳税申报单等必要资料；

第二步，在同一窗口申报缴纳税费；

第三步，到地税指定窗口申报缴纳有关税费；

第四步，到国税指定窗口领取发票。

公告还将现行《代开增值税专用发票缴纳申报单》和《代开增值税普通发票缴纳申报单》合并为《代开增值税发票缴纳申报单》，简化了表证单书填报内容。取消了纳税人申请代开增值税普通发票所需提供的付款方相关书面确认证明等资料，进一步厘清了征纳双方的权责关系，减轻了资料报送负担。

扩展资料：

作用

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

如何开发票

从发票开具资格来说，主要分为税务代开和自行开票两种。

税务代开

当部分法人单位或个人没有开发票的资格，可以前往税务局开具发票，这就是税务代开。（主管税务机关代开时，要求现场缴税；如果发票作废，税款退回流程复杂、周期长。因此建议创业者们认真核查开票信息及客户的开票需求。）

自行开票

当企业注册完成后，就可以申请税控和发票，拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备，就可以开始自行开票了。

一般建议，只要公司有业务收入，就要尽早申请开票资格，自行开票。

参考资料：百度百科-增值税专用发票

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Answer 4

小规模纳税人不可以开具增值税专用发票，一般只能开具普通发票。

如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

扩展资料

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

参考资料：小规模纳税人_百度百科  

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Answer 5

可以。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

根据不同的业务类型，小规模纳税人来适用不同的征收率：

1.小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3.小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4.小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

扩展资料

小规模纳税人自行开专票前提：

1. 限制前提

试点纳税人如果发生销售其取得的不动产行为，不能自行开具增值税专用发票，仍须向地税机关申请代开。

2. 销售额前提

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人，具备自行开具增值税专用发票的条件。

根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》

只有月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业小规模纳税人，才具备自行开具增值税专用发票的条件。

根据国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑服务业小规模纳税人，才具备自行开具增值税专用发票的条件。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业小规模纳税人，具备自行开具增值税专用发票的条件。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人，具备自行开具增值税专用发票的条件。

3．税控设备前提

申请安装增值税发票管理新系统。

可开具增值税专用发票的小规模纳税人：

1. 住宿业（ 2016年11月4日起试点）

进行以下销售行为可自行开具专票：

住宿服务 | 销售货物 | 发生其他应税行为（停车服务、会议服务、代办服务等行为）。

2. 鉴证咨询业（ 2017年3月1日起试点）

进行以下销售行为可自行开具专票：

认证服务 | 鉴证服务 | 咨询服务 | 销售货物 |发生其他增值税应税行为（停车服务、会议服务、代办服务等行为）。

3. 建筑服务业（ 2017年6月1日起试点）

进行以下销售行为可自行开具专票：

建筑服务 | 销售货币 | 发生其他增值税应税行为

4. 工业（ 2018年2月1日起试点）

进行以下销售行为可自行开具专票：

发生增值税应税行为

5. 信息传输、软件和信息技术服务业（ 2018年2月1日起试点）

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

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