会计分录习题

Question

2006年4月份，烟台百丽机械产发生以下业务：
1、4月1日，企业购入B公司材料一批，增值税发票上注明价款20000元，增值税额3400元，以上款项尚未支付。

2、4月6日，生产车间领用材料10000元，用于生产。

3、4月7日，以现金支付车间水电费2000远。（提示：车间杂费应进制作费用）

4、4月8日，已银行存款缴纳3月份增值税额1000远。

5、4月8日，以银行存款缴纳3月份城建税70元，教育费附加30元，地方税附加10元。

6、4月10日，企业销售产品一批，增值税发票注明价款30000元，增值税额5100元，款项尚未收到。

7、4月20日，以银行存款偿还B公司货款23400元。

8、4月22日，收到泰山工厂投资转入的机械设备一台，肩宽200000元。

9、4月30日，计提本月附加税费。

10、4月30日，计提本月应缴所得税500元（本企业所得税属于定额）。

各位拜托了！

Answer 1

1、借：原材料 20000
应交税金-应交增值税-进项3400
贷：应付账款 23400
2、借：生产成本10000
贷：原材料10000
3、借：制造费用2000
贷：现金2000
4、借：应交税金-未交增值税1000
贷：银行存款1000
5、借：应交税金-城建税70
其他应交款-教育费附加-中央30
其他应交款-教育费附加-地方 10
贷：银行存款110
6、借：应收账款35100
贷:主营业务收入30000
应交税金-应交增值税-销项5100
7、借：应付账款23400
贷:银行存款23400
8、借：固定资产200000
贷:实收资本200000
9、借：应交税金-应交增值税-销项5100
应交税金-应交增值税-未交增值税3400
贷：应交税金-应交增值税-未交增值税5100
应交税金-应交增值税-进项3400

借:应交税金-应交增值税-未交增值税1700
贷：应交税金-未交增值税1700

借：主营业务税金及附加170
贷：应交税金-城建税119
其他应交款-教育费附加51

10.借：所得税500
贷:应交税金-应交企业所得税500

Answer 2

（1）借：原材料 20000
应交税费-应交增值税（进项税额） 3400
贷：应付账款 23400
（2）借：生产成本 10000
贷：原材料 10000
（3）借：制造费用 2000
贷：库存现金 2000
（4）借：应交税费-应交增值税 1000
贷：银行存款 1000
（5）借：应交税费- 城建税 70
-教育费附加-中央 30
-教育费附加-地方 10
贷：银行存款 110
（6）借：应收账款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费-应交增值税（销项税额） 5100
（7）借：应付账款 23400
贷：银行存款 23400
（8）借：固定资产 200000
贷：实收资本 200000
（9）借：应交税费-应交增值税（销项税额） 5100
应交税费 -应交增值税 3400
贷：应交税费-应交增值税 5100
应交税费-应交增值税（进项税额） 3400

借：应交税金-应交增值税-未交增值税 1700
贷：应交税金-未交增值税 1700

借：主营业务税金及附加 170
贷：应交税金-城建税 119
-教育费附加 51
（10）.借：所得税费用 500
贷:应交税费-应交所得税 500

Answer 3

第五个应该是
借：营业税金及附加——城建税 70
——教育费附加 30
——地方税附加 10
贷：银行存款 110