增值税普通发票隔年作废后开增值税专用发票可以吗

Question

如题所述

Answer 1

增值税普通发票隔年作废后，不能再开增值税专用发票来进行补缺。原因：作废的税票必须在作废的本月月底前办理注销手续，而隔年作废，事实上税务机关已完成扣税，已增加了企业单位的一笔不应有的支出，隔年再作废已无意义。如果作，作废处理，就应该从应交税费账户中转出作损失处理：借记其他支出、贷记应交税费。追答

这样处理，必然会引起应付税账户多出部分，下次开增值税票时，应少开转出的税额，来进行抵销。

纠正错误：下次在开销项税票时增开转出的相同金额。不是少开。特此说明。

Answer 2

第一，无论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，开出后隔月发现错误的不能按作废处理，只能通过开具红字增值税发票冲销；
第二，在开具红字增值税发票后，可以重新开具正数的增值税专用发票（注意：金额与税额必须与原开具的增值税普通发票一致）。