上月底应把未交税金转出，借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 本月做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
1、小规模时，进项税开始只能待抵，不能借:应交-增(销) 贷:银存(现)若你这样做，提出的应交税就与实际不符。至于比对问题，是税局为了核对所认证发票的合法性。
2、上月应将未交增值税转出，若未转，没关系，这月补做一下：
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
交税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、正确的分录应为：
借：库存商品
应交税费——待抵扣进项
贷：银行存款
下月将待抵扣转出：
借：应交税费——增值税进项
贷：应交税费——待抵扣进项 做的分录
借:库存
应交-增(进)
贷:银行存款
就产生了进项税与实际的差异，帐上应交的税金和实际不相符，可以这样操作，在对比结果未出来之前，只调整税金部分。
借：应交税费——待抵扣进项
贷：应交税费——增值税进项
对比结果下来后，再做下反分录。