小规模企业,往年的一笔大额收入未入账,且没有以前年度损益调整科目，现补做收入并交相应的税款如何做账？

Question

小规模企业,发现以前年度的一笔大额收入未入账,并且本企业没有“以前年度损益调整“科目，现在要补做收入并交相应的税款如何做账

Answer 1

小规模纳税人，不能抵扣进项税额，所以不用设置销项税额。
如果不做收入并交税款做账如下：
借：现金或银行存款或应收账款
贷：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税
交税额时候做分录如下：
借：应交税金应交增值税
贷：银行存款
以上内容仅供参考谢谢！

Answer 2

可以通过未分配利润科目调整。
因为是往年的收入，所以做账不能对本年损益有影响，且对于本年的企业所得税不能有影响。所以做分录如下：
借：应收账款或现金或银行存款
贷：未分配利润
贷：应交税金-应交增值税
交增值税时候分录如下：
借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款
以上内容仅供参考谢谢！

Answer 3

你好，建议你企业设置年度损益调整科目，账务处理如下

1、确认上年度未开票收入：
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税-销项税
以前年度损益调整
2、结转：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3、计提及补缴附加税：
（1）补提附加税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
（2）结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）缴纳税费：
借：应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
贷：银行存款

Answer 4

因为采用的是未来适用法（直接视同当期发生），所以 不设这个科目，###小企业不存在的交易或者事项可不设置相关会计科目。对于明细科目小企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。建议你在3104“利润分配”科目下,增设一个3015“以前年度损益调整“科目。

Answer 5

《小企业会计准则》中对于前期差错更正只能采用未来适用法，不能采用追溯重述法。即应该将以前年度未确认的收入现在予以确认。会计分录如下:
借:应收账款
贷:营业收入
应交税费-应交增值税(销项)
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
营业外支出
贷:银行存款