分公司在交纳管理费时,会计分录应为:
借:管理费用——上交上级管理费
贷:银行存款
这一操作意味着分公司将费用支出记入管理费用的借方,同时减少银行存款的贷方,表示资金的流出。
在总公司收到管理费时,对应的会计分录为:
借:银行存款
贷:管理费用——下级上交管理费用(如果金额为负数,填列负数)
这表示总公司收到管理费后,会在管理费用科目贷方记录,表示收到的下级分公司上交的费用。
总的来说,管理费用科目用于跟踪企业的日常管理成本,包括但不限于开办费、行政人员薪酬、税费和非生产性开支。在每个会计期间结束时,所有管理费用将从借方转入贷方的“本年利润”科目,以反映当期的费用分配和损益情况。