分公司独立核算的账务处理
答:分公司不需要建账建得太复杂,一般4本足够.
1、现金日记账
2、银行存款日记账
3、总分类账
4、明细分类账(往来账、收入、费用、利润等都合用一本就可以了)
以前的原始凭证(费用、收入、往来等)已经给总部做了的就不需要再分割出来了,从现在起,所有分公司发生的财务经营票据都入分公司的账内.
还有特别要注意的是,分公司是没有注册资本的,建账第一笔分录做总公司的拨入资金,有收入才有支出:
借:现金(银行存款)
贷:其他应付款-总公司
下面,可以根据本公司的特点设置一级科目、二级科目,甚至三级明细科目.
手工做账与用财务软件做账都是一样,没什么大的区别,分公司建账与一般企业建账也都一样.
非独立核算的分公司账务及报税怎么处理?
非独立核算分公司不属于独立核算的纳税人,财务并入总公司统一核算管理,要建立有关辅助账、明细账,具体根据总公司要求确定.
国税这块,经总公司主管税务机关同意后,分公司实行增值税预征,然后由总公司统一抵扣;营业税按公司所属地分别缴纳.如果分公司与总公司经营的业务相同,分公司实行报账制度,同时要在所属地办理相关证照.
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