发放外购商品作为福利费的会计分录怎么做?

Question

如题所述

Answer 1

如何编制发放外购商品作为福利费的会计分录？
当企业购买商品用于职工福利时，需注意以下会计分录步骤：
1. 购进商品时：
- 借：库存商品
- 借：应交税费--应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款/库存现金
2. 发放商品时：
- 借：应付职工薪酬--职工福利费
- 贷：库存商品
- 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
3. 计提福利费时：
- 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
- 贷：应付职工薪酬
若企业使用自产产品作为福利，会计分录如下：
- 借：应付职工薪酬
- 贷：主营业务收入
- 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
- 借：管理费用--福利费
- 贷：应付职工薪酬
- 借：主营业务成本
- 贷：库存商品
对于实报实销的福利费，处理方法如下：
- 借：管理费用--福利费
- 贷：库存现金
以工资方式列支福利费的会计分录为：
- 借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本-福利费
- 贷：应付职工薪酬--应付福利费
- 贷：库存现金
企业职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分，可准予扣除。超过部分不可扣除，亦不可在以后年度结转。
关于增值税专用发票的问题：
1. 若为外购商品的增值税专用发票，先进行认证。未经认证的发票，金三税系统会自动配比，并可能导致税务检查。
2. 用于职工福利的增值税专用发票不能抵扣，在申报时选择不抵扣或进行进项税额转出。
3. 职工福利费相关的所有费用，其增值税专用发票的进项税额不可抵扣。
4. 对于不抵扣的进项税额转出，会计分录为：
- 借：管理费用-福利费
- 借：应交税费--应交增值税（进项税额）
- 贷：银行存款