第1个回答 2021-11-04
1、如果单位是一般纳税人,购买办公用品,取得了增值税专用发票,其会计分录如下:
借:管理费用--办公费用;
应交税费--应交增值税--进项税;
贷:银行存款/库存现金/应付账款--单位,
当然这只是比较简单的方法,我们不如看一个例题,如下:
【案例分析】一公司取得了一份购买办公电脑的专票,当月不想认证,如何做账?
1、当月取得购买电脑的专票,其会计分录如下:
借:固定资产-办公电脑 6000元
应交税费—待认证进项税额 1020元
贷:银行存款 7020元
2、认证该张发票的月份,其会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)1020元
贷:应交税费——待认证进项税额 1020元
3、按照规定做进项税额转出,其会计分录如下:
借:固定资产-办公电脑 1020元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额额转出)1020元
假如上述购买的电脑属于用于不得抵扣的项目,如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,需要做进项税额转出。
或者:
1、先收到预收款,再开发票,做以下分录:
收款时:
借:银行存款
贷:预收账款
开票时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、收到钱的同时开发票,做以下分录:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、若是销售出去的货物尚未收到供货方发票,则应暂估入库,并结转成本:
借:库存商品
贷:应付账款——应付暂估
借:主营业务成本
贷:库存商品
预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债,设立预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目时,应站在企业角度考虑,严格按照合同的要求以及规定购货人来进行收取相应的款项,一般可以向购货人收取预收帐款,同时按预收帐款来进行财务核算,可以将会计帐户的设立写在购货合同上面。
应付账款是买卖双方在购销活动中因取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债,核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
第2个回答 2018-03-15
购买货物收到发票会计分录:
借:存货类科目(视货物的性质而定如:买原材料未入库记“在途物资”,买原材料并入库记“原材料”,买商品记“库存商品”等)
应交税费——应交增值税(进项税额)…指一般纳税人收到增值税专用发票上注明的税额
贷:银行存款(已付款时)或应付账款(未付款)、应付票据(开出商业汇票支付货款)等。
第3个回答 2017-06-13
一般纳税人购买货物收到发票会计分录如下:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(或银行存款)
第4个回答 2016-09-17
什么货物 做什么用的 要讲清楚才好做分录 暂且 做销售用吧
借 库存商品
贷 现金