请问进项税额转出的分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

举个例子说明：假定有一个增值税一般纳税人企业（水泥预制件厂），盖仓库领用外购的水泥价款30000元，增值税税率为17%。按照税法规定企业把外购的货物用于非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣：
借：在建工程 35100
贷：原材料 30000
应交税费-应交增值税（进项税额转出）5100
如我的回答能对您有些帮助，肯请采纳为盼！追问

请问经销商收到的销售返利进项负数发票的分录怎么做？您好，我是经销商，年终返利，我们的供应商给我们开了销售返利红字发票（金额为：249000，税额为：51000，价税合计为：300000）请问我要做进项税额转出吗？分录怎做？

追答

供应商给经销商返利，对于经销商来说，应该按照商业折扣或折让来处理，就上面的例子应编制如下会计分录：
借：主营业务收入 30000
应交税费-应交增值税（销项税额）5100
贷：应收账款-供应商 35100
这样就不要做进项税额转出了。

追问

收到，谢谢！