减征或免征的企业所得税如何做帐务处理

Question

如题所述

Answer 1

免税期间的所得税分录如下：

如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

上缴所得税时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

收到退税款时：

借：银行存款

贷：利润分配——未分配利润

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：

每季季末计算应预缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

预交所得税时：

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款

年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

年末结转“本年利润：

借：本年利润

贷：所得税

扩展资料：

所得税的列报

递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，所得税费用应当在利润表中单独列示，同时还应在附注中披露与所得税有关的信息。

1、同时满足以下条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示：

⑴企业拥有以净额结算的法定权利；

⑵意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行。

2、同时满足以下条件时，企业应当将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示：

⑴企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

⑵递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关。

但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债。

参考资料来源：百度百科-所得税

Answer 2

　　免税期间的所得税分录如下：
　　如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——应交所得税
　　上缴所得税时：
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：银行存款
　　收到退税款时：
　　借：银行存款
　　贷：营业外收入——减免税收入
　　结转“本年利润”：
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用

　　如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则：
　　计提时：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——应交所得税
　　同时：
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：营业外收入——减免税收入

　　企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：
　　每季季末计算应预缴的所得税时：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费---应交所得税
　　预交所得税时：
　　借：应交税费---应交所得税
　　贷：银行存款
　　年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费---应交所得税
　　年末结转“本年利润“：
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用

Answer 3

免税期间的所得税分录如下：如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：借：所得税，贷：应交税金——应交所得税；上缴所得税时：借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款；收到退税款时：借：银行存款，贷：利润分配——未分配利润；如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：每季季末计算应预缴的所得税时：借：所得税，贷：应交税金-应交所得税；预交所得税时：借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款；年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）借：所得税，贷：应交税金-应交所得税；年末结转“本年利润：借：本年利润，贷：所得税。本回答被提问者采纳