年末事业单位会计新制度下非财政资金结转和结余的问题

Question

我是事业单位的 有一笔卫生部年初拨入的专项资金63万元，支出57万元 结余6万元，但该项目任务没有完成，须按规定用途继续使用，请问年末怎样做会计分录！！是 借：事业收入63万元 贷：非财政补助结转63万元。 借：非财政补助结转57万元 贷：事业支出57万元。 对吗？

Answer 1

收到63万元专项拨款，借：零余额账户用款额度或银行存款 63
贷：财政补助收入 63

支出57万元时，借：专项支出--XX项目 57
贷：银行存款或零余额

年末结账时，借：财政补助收入 63
贷：专项支出--XX项目 57
财政补助结余 6追问

我们的资金 不是财政拨的 没有拨入零余额账户 是 部里直接拨到老账户的 不能走财政补助收入

追答

卫生部负责资金拨付吗？即使卫生部拨付了资金，其性质也属于财政资金性质，感觉应该计入财政补助收入

追问

我们做的部里的子课题，卫生部把子课题资金拨入老账户，不是零余额账户，应该是事业收入。事业收入：事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。财政补助收入：事业单位从同级财政部门取得的财政拨款。

追答

嗯，那就计入事业收入，结余结转至事业结余吧（但感觉这样体现不出是专项资金的核算要求）。以上意见，供你参考

追问

好 谢谢你！

Answer 2

你的年终处理我觉得没问题，但“事业收入”科目是不是用“上级补助收入”更为妥些。追问

首先 会计分录分问题吗？再有上级补助收入是事业单位的主管部门或上级单位用自身组织的收拨给事业单位的资金，性质不能是财政拨款。

Answer 3

你做得非常正确，没错。本回答被提问者采纳