18道会计分录题

Question

如题所述

Answer 1

一、某企业某月份发生的部分经济业务：
1、企业外购甲材料200千克，每千克100元，增值税率17%，款项已由银行存款支付。
借：原材料 17094.02
应交税金-应交增值税-进项税 2905.98
贷：银行存款 20000
2、用现金支付甲材料的运杂费500元。

借：营业费用-运杂费 500

贷：现金 500
3、用银行支票30 000元归还临时借款。

借：其他应付款 30000

贷：银行存款 30000
4、甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。

借：库存商品 20000

贷：原材料 20000

5、仓库发出乙材料460千克，进价每千克100元。其中，300千克用于制造B产品，160千克用于制造A产品。

借：生产成本-A 16000

生产成本-B 30000

贷：原材料 46000

6、出售A产品300件，每件180元，增值税率17%，货款尚未收到。

借：应收账款 54000

贷：主营业务收入 46153.85

应交税金-应交增值税-销项税 7846.15

7、用银行支票330元购买行政管理部门的办公用品。

借：管理费用-办公费 330

贷：银行存款 330
8、出售A产品200件，每件180元，增值税率17%，款项已收到，存入银行。

借：银行存款 36000

贷：主营业务收入 30769.23

应交税金-应交增值税-销项税 5230.77
9、以现金150元支付销售A产品的装卸费。

借：营业费用-装卸费 150

贷：现金 150
10、收到外单位前欠货款54 000元及税金9 180元，存入银行。

借：银行存款 63180

贷：应收账款 54000

应交税金-应交增值税-销项税 9180

11、结算本月职工工资38 000元。其中，生产A产品工人工资12 800元，生产B产品工人工资14 400元，车间技术管理人员工资5 800元，行政管理部门人员工资5 000元。

借：制造费用-A-工资 12800

制造费用-B-工资 14400

管理费用-工资 10800

贷：现金 38000
12、计提本月固定资产折旧3 780元。其中，生产车间应计提固定资产折旧费2 500元，行政管理部门应计提固定资产折旧费1 280元。

借：制造费用-折旧 2500

管理费用-折旧 1280

贷：累计折旧 3780
13、结转已完工A产品的成本540 000元。

借：库存商品 540000

贷：生产成本 540000
14、结转已销售A产品成本60 000元。

借：主营业务成本 60000

贷：库存商品 60000
15.期末，将各项收入、费用类账户余额转入“本年利润”账户。“主营业务收入”账户贷方余额3480000元，“其他业务收入”账户贷方余额152000元，“投资收益”账户贷方余额160000元，“营业外收入”账户贷方余额55000元。“主营业务成本”账户借方余额1789488元，“营业税金及附加”账户借方余额174000元，“其他业务成本”账户借方余额64000元，“销售费用”账户借方余额150 000元，“管理费用”账户借方余额134 800元，“财务费用”账户借方余额26000元，“营业外支出”账户借方余额35000元。

借：主营业务收入 3480000

其他业务收入 152000

投资收益 160000

营业外收入 55000

贷：本年利润 1473712

主营业务成本 1789488

营业税金及附加 174000

其他业务成本 64000

销售费用 150000

管理费用 134800

财务费用 26000

营业外支出 35000
16. 期末按照25％的所得税税率计算本期应交所得税。

借：所得税 368428

贷：应交税金-应交所得税 368428

17.将所得税账户余额转入“本年利润”账户。

借:本年利润 368428

贷：所得税 368428
18、期末，“本年利润”账户全年净利润为1 050 000元，董事会决定提取盈余公积金105 000元，分配给投资者利润567 000元。
（提示：①将全年净利润结转至“利润分配”账户。 ②提取盈余公积③对投资者分配利润）
借：本年利润 1050000

贷：利润分配-未分配利润 1050000

借：利润分配-提取法定盈余公积 105000

贷：盈余公积 105000

借：利润分配 567000
贷：应付股利 567000