一、某有限责任公司是增值税一般纳税人,发生下列业务:
1日,开具支票购入原材料一批,增值税专用发票上列示款为300000元,增值税额为51000元,材料尚未到达。
2、2日,开具支票购进一批免税农产品作为原材料,实际支付90000元。
3、5日,1日所购原材料运到并验收入库,取得的货运增值税发票上注明的不含增值税运费金额是20000 元,增值税率11%,已用银行存款支付。
4、10日,公司将A产品一批作为捐赠给丙企业;该产品按市价计算,价格为90000元,增值税率为17% 。该批产品成为为70000元。
5、12日,将某企业逾期未退还包装物押金7020元转作其他业务收入。
要求:对上述涉税业务进行会计处理。(
二、某公司发生下列业务:
(1)购买化妆品作为原料加工高级化妆品,原料不含增值税价款100 000元,增值税17000元,款已付。
(2)将购入的原料的一半投入生产。
(3)销售高级化妆品不含增值税价200000元,款已收;计算销售高级化妆品的消费税,消费税率30% 。
(4)向税务机关交纳本期应纳的消费税。
要求:进行必要的计算,作会计分录。
三、某煤矿5月份开采原煤200万吨,其中对外销售20万吨,其余全部用于加工精煤。加工好的精煤100万吨外销,10万吨用于矿区发电,5万吨用于矿区生活,其余待销售。已知原煤单位税额是1元/吨,原煤每吨成本90元,销售价格(不含增值税)120元,精煤每吨成本140元,销售价格(不含增值税)180元。
要求:对上述业务进行会计处理,增值税率按17%计算。
(销售原煤,加工精煤,销售精煤,用精煤发电,将精煤用于矿区生活)
四、某企业为居民企业,年发生经营业务如下:
(1)取得产品销售收入6000万元。
(2)发生产品销售成本3600万元。
(3)发生销售费用800万元(其中广告费600万元);管理费用500万元(其中业务招待费40万元);财务费用60万元。
(4)销售税金190万元(含增值税130万元)。
(5)营业外收入90万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金7万元)。
要求:计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税,所得税率25% 。
五、在个人所得税和消费税两个税种中,任选且只能选一个税种,谈谈该税存在的问题、产生问题的原因、改革趋势,提出你的建议。(要求自行查阅报刊网络等资料,整理成文,字数不少于800字)
第五题不答也可以。。速求答案