第1个回答 2021-05-28
一、采购制度评审
要求被审计范围提供采购管理制度，审核制度是否完善，是否存在管控缺失。
二、招投标及询比价
结合采购管理制度，被审计单位是否按规定进行招投标及询比价，检查招投标、询比价审批流程是否符合制度要求（如投标单位是否满足数量要求，投标单位是否满足招标条件），签字是否完善。
三、检查报价资料
投标单位报价是否存在较大差异，检查报价明细，分析差异原因。
四、市场询价
根据中标单位报价明细中的价差较大项目进行市场询价，并要求询价单位提供报价函，掌握价差确凿证据。通用类也可在官方行业数据平台获取报价。
五、账务处理方式
询问财务人员成本结转方式，做好询问笔录，并检查财务管理制度，财务人员是否按制度要求执行。检查账务处理凭证是否存在重大错误。
六、库存管理
被审计单位是否按时盘点，检查历史盘点表是否存在账实不符，盘盈盘亏是否已进行账务处理。审计人员根据重要性水平抽盘是否账实相符。