减免税会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

免税增值税会计分录怎么做

免税会计分录:
如果确认免交,先按正常的分录做,然后把免交税金转入"营业外收入"科目核算;
发生是做:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城市维护建设税
贷:应交税费-教育费附加
贷:应交税费-地方教育费附加
确认免交时做
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
各种地方附加确认减免:
借:应交税费-城市维护建设税
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加
贷:营业外收入
企业增值税可以分为哪几类?
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:
生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税.
收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税.
消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除.这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外.该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税.中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税.
减免所得税额,是国家税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金额.
"应纳所得税额"第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报,将小型微利企业减免的税额填在第7行"减免所得税额".按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报.
说明:新表"利润总额"改为"实际利润额".?整体上来说,除了一般纳税人企业之外还有小规模纳税人企业的增值税申报再享受免税时也是需要做申报处理的,只是在申报的时候可以通过营业外收入的科目进行核算的;在本网站上还有很多关于企业减免增值税的相关介绍资料,如果你们对此内容感兴趣的话都可以来本网站上试试.

减免税会计分录

1、企业增值税减免时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入——减免税额
2、由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算，发生减免时会计分录为：
计提时：
借：所得税费用（实际缴纳的税额）
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税款时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业计提其他税费，然后享受减免的，会计分录为：
借：税金及附加——房产税（或城市维护建设税等税种）
贷：应交税费——应交房产税
减免时：
借：应交税费——应交房产税
贷：营业外收入——减免税额
企业享受相关政策进行税费减免，应当通过“营业外收入”科目进行核算。税收减免，是根据国家一定时期的政治、经济、社会政策要求，对生产经营活动中的某些特殊情况给予减轻或免除税收负担。对应征税款依法减少征收为减税，对应征税款全部免除纳税义务为免税。