一、应交税金-应交增值税-已交税金是针对预交税金说的,就是当月交当月。
二、对于当月交上月的增值税,一般的做法如下:
1、购进:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款或应付账款
2、销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
3.1、月末结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税等
3.2、如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录)
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
4、下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
5、解释:
无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中。