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招待费的60%超过当年销售(营业)收入的5‰怎么填表
如题所述
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推荐答案 2023-04-16
方法如下:
1、披露附注:在报表中的附注部分,可以详细说明招待费用的情况,包括其金额、用途、支付对象等方面的信息,并解释其超过销售收入5‰的原因和必要性。
2、填写利润表:在填写当年的利润表时,可以将招待费用列入营业成本或营业费用科目,并在表格中注明其金额和占比情况。
3、提交相关材料:如果企业需要向税务部门或其他监管机构提交相关材料,应当根据要求提供完整和准确的报表、证明材料和申报文件,并确保报表数据的真实性和可靠性。
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招待费
税收金额
怎么填
答:
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务
招待费
支出,按照发生额
的60%
扣除,但最高不得
超过当年销售(营业)收入的5‰
,实际汇算清缴时,在《A105000纳税调整项目明细表》中税收金额按上述规定的较小金额填报。
...得
超过当年销售(营业)收入的5‰
,请问超出部分
怎么
处理
答:
业务
招待费
在支出时,是按实际支出金额入账的,只是在计算(或年终汇算)所得税时,才有按
60%
扣除的问题。以一次(或一年都一样)为例:经批准的业务招待费是1万元,入账时:借:管理费用--业务招待费10000,贷:现金10000,计算所得税时,如果没有
超过销售收入的5‰
,就调增应纳所得税4000*25%=...
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