汇算清缴后，补缴企业所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费-应交企业所得税。
缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
调整利润分配有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录)：
借：盈余公积-法定盈余公积，
盈余公积-任意盈余公积，
贷：利润分配-未分配利润。
若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。
对会计报表影响不重大，计入当期损益：
汇算清缴后，补缴企业所得税：
借：所得税费用，
贷：应交税费-应交企业所得税。
缴纳企业所得税时：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：银行存款。
什么是汇算清缴？
汇算清缴是指企业在一定的纳税期内，将应纳税额总额进行评估、结算或减少，并汇出申报的金额，完成减税后的年度内无应纳税额，这种纳税程序称为决算。最终结算通常用于非上市公司。
汇算清缴主要包括以下步骤:1.上报汇算清缴报表；2.缴纳税收；3.调税收；4.填写税务文件。汇算清缴是保证公司税务合规的重要程序，应及时有效地完成决算结算程序，避免重大税务违规和罚款。