六税两费减半退回分录

Question

如题所述

Answer 1

六税两费减半做分录方法：
1、收到六税两费退回款，先计入应交税费科目，分录如下：借：银行存款，贷：应交税费。
2、冲销税金及附加科目，分录如下：借：应交税费，贷：税金及附加。
3、期末结转损益，分录如下：借：税金及附加，贷：本年利润。
4、结转未分配利润，分录如下：借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。
六税两费减半征收的范围？
六税两费针对的税种：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加
资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种附加税。
房产税是在房产所在地向产权所有人征收的一种财产税。实行按年计算、分期缴纳的征收办法。
城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证时所征收的一种税。
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，采用定额税率征收的税。
教育费附加是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人实际缴纳的两种税税额征收的一种附加。
地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。
六税两费减免的方式？
可以在50%的税额幅度内减征，也就是我们常说的减半征收。
六税两费适用主体范围？
政策适用主体由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。即增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户均可以享受“六税两费”减免政策。
法律依据：
《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》第二条
关于增值税小规模纳税人转为一般纳税人时“六税两费”减免政策的适用
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。
上述纳税人如果符合本公告第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。