一般纳税人季度财务报表及所得税申报？

Question

大家好，一般纳税人季度申报已在10月按时提交了报表，现在后面改账了，因此金蝶的报表和税务系统的报表不一致，更正申报的报表上面的数据项目改动比较多，税额是减少了的，但是这样更正财务报表和企业所得税申报有风险吗？谢谢

Answer 1

一般纳税人季度财务报表及所得税全都申报完了，尽量就不要再修改账务了，季度缴纳的企业所得税是预缴的，如果有差异的话，在下一个季度再更正就行。否则以后税务局稽查的时候就会有税收风险的。季度财务报表可以去税务局的大厅办理报表更改，这个只需要改了就行，是没有税务风险的。

企业所得税处理规定

1、财政性基金，指的是企业取得的来源于政府以及其有关部门的财政补助、补贴和贷款贴息，以及其他各类的财政专项资金，还包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退以及先征后返的各种税收，但是不包括企业按照规定取得的出口退税款;所称的国家投资，指的是国家以投资者身份投入到企业、并且按照有关的规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。

(1)企业取得的各类财政性资金，除了属于国家投资和资金使用之后要求归还的本金的以外，全都应该计入到企业当年的收入总额。

(2)对于企业收取的由财政部、国家税务总局规定的专项用途并且经过国务院批准的财政性资金，准予作为不征税的收入，在计算应纳税所得额的时候从收入总额当中减除。

(3)企业不征税的收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额的时候扣除，其计算的折旧、摊销不可以在应纳税所得额的时候扣除。

2、政府性基金和行政事业性收费。

(1)纳入预算管理的事业单位或者社会团体等组织按照核定的预算和经费报领的关系由财政部门或者是上级单位拨入的财政补助的收入，准予作为不征税的收入，在计算应纳税所得额的时候从收入总额中减除，但是国务院和财政部、还有国家税务总局另有规定的除外。

(2)企业收取的各种基金、收费，全都应该计入到企业当年的收入总额。对于企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并且上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税的收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额的时候从收入总额中减除;未上缴的财政部分，不可以从收入总额中减除。

(3)企业按照规定缴纳的、由国务院或者是财政部批准设立的政府性基金以及国务院和省、自治区、直辖市人民政府以及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额的时候扣除。

Answer 2

不是频繁更正财务报表风险不大，但是这期如果不更正，下个季度申报的时候期初金额和这个季度不一致风险更大一些。

Answer 3

一般纳税人季度财务报表及所得税都申报完了，尽量不要修改账务，如果有差异，在10月份（下个季度）再更正。否则以后税务局稽查会有税收风险的。

Answer 4

季度财务报表可以去税务局大厅办理报表更改，这个只要改了就行，没有税务风险。
季度缴纳的企业所得税是预缴，有差异(只要差异不是很大)，可以在下一季度调整，或者在年度汇算清缴时办理补退税。

Answer 5

第一，如果你前期所有的报表在税务都是0申报的，那么增值税和企业所得税0申报时问题不是很大，如果没有业务，增值税正常就是0申报；企业所得税每个季度是申报预缴额，在次年的5月底前还要对上一年度的全年业务进行企业所得税汇算清缴工作