固定资产清理损失需要备案才能税前扣除吗?如果没有备案要如何处理?可以补资料申请在损失年度税前扣除吗？

Question

如题所述

Answer 1

(1)根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称“公告”）第五条的规定：企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
(2)若未及时办理资产损失申报及扣除，根据公告第六条的规定：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。可据此办理专项申报扣除。