发票跨年红冲,是指发票开具时间为去年,今年的时候,因为各种原因,需要开具红字发票。
这种情形会有什么弊端吗?
如果是真实的业务造成的红冲,比如发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等,那么按照正常程序,开具红字发票即可,不会有什么弊端。
当然,还必须要清楚的是,任何事情都是有一个限度的,比如说开票有误,你开错几张发票,可以解释为正常情况,如果开错几十张,导致要红冲几十张发票,那么这样的操作,势必会引起报税数据的异常,本来你们公司每个月要缴纳增值税10万元,这个月因为发票红冲,导致当月不需要缴纳增值税,那么税务局那边可能就会预警了。
所以说,正常情形下的红冲没什么问题,跨年也不要紧。
下面再补充几个红冲发票常见的疑问。
疑问1:要不要收回给客户的发票联次?
这个要看客户有没有认证,如果是还没有认证的话,可以要求客户将发票联次退回。如果已经认证了,那么客户需要凭此作为认证抵扣的依据,不会退回销售方。
在这两种情形下,都可以开具红字发票,只不过流程有些许差别。
疑问2:谁来填开《开具红字增值税专用发票信息表》?
如果购买方拿到专票后已经申报抵扣了,那么应该由购买方在增值税发票管理系统里填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称“《信息表》”)。
如果购买方没有抵扣,但是发票联次丢失等无法退回销售方,则《信息表》也有购买方开具。
注意,购买方填开《信息表》时,不填写相应的蓝字专用发票信息,且购买方要暂时根据《信息表》将增值税进项税转出,等到销售方开出了红字发票后,将红字发票和《信息表》一并作为进项税转出的凭据。
如果销售方开具发票尚未给购买方,或者购买方未申报抵扣且将发票联次全部退回销售方,那么由销售方在发票系统填开《信息表》。此时,销售方需要填写对应的蓝字专用发票信息。
疑问3:电子专用发票的红冲与纸质发票有何区别?
程序上没什么大的区别,同样是填开《信息表》,校验审核通过后,销售方填开红字发票。
不过,电子专用发票不需要追回已经开具的蓝字增值税电子专用发票。