增值税税控系统专用设备和技术维护费

Question

增值税税控系统专用设备和技术维护费
发票已经认证了，怎么处理？会计分录如何做？

Answer 1

1.第一种方法：
①购入专用设备、支付技术维护费用时
借：管理费用
贷：银行存款（或库存现金）
②抵减增值税税额时
借：应交税金―应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入―补贴收入
③购入的专用设备已申报进项税额转出的会计处理
借：管理费用
贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）
2.第二种方法
首次购入专用设备，支付技术维护费时
借：应交税金―未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
当企业“应交税金―未交增值税”出现贷方发生额时，可与借方互抵，差额交税。

Answer 2

支付认证后，要做转出处理
借：应交税费－抵减增值税额
　　应交税费－应交增值税（进项税金）
　贷：库存现金（银行存款）　
　　　　应交税费－应交增值税（进项税金转出）

转出未交增值税：
借：应交税费—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税

抵减应纳增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费－抵减增值税额本回答被提问者和网友采纳

Answer 3

纳税人初次购买增值税税控系统专用设备价款以及缴纳的技术维护费，可以全额抵减应纳税额。但是专用设备的进项税额就不能再抵扣了。
购入时： 借：固定资产 3565
贷：银行存款 3565
抵减税款时： 借：应缴税费——应缴增值税 （按抵减额）
贷：递延收益
计提折旧时： 借：管理费用 （按提取数）
贷：累计折旧
同时 借：递延收益 （按折旧提取数）
贷：管理费用