应交税金的会计分录如何处理？

Question

1、销售时：
借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 854.70
应交税金-应交增值税（销项税额） 145.30
2、购进材料时
借：原材料 900
应交税金-应交增值税（进项税额）769.23
贷：银行存款 130.77
请问月末计算应交税金的会计分录怎样做?

Answer 1

公式：
应纳税额=销项-进项-上期留抵+进项税转出+免抵退货物应退税额
正数是当月要交，负数留下月继续扣抵

（由于你提供的资料不完整，就不按你的数字计算了）
1、如果未设置“应交税费-未交增值税”的，按照上月末“应交税费-应交增值税”科目贷方余额做：
借:应交税费-应交增值税（已交税金）
贷:银行存款

2、如果在应交税费科目下设置了“未交增值税”二级科目的，月末结帐时将当月“应交税费-应交增值税”科目贷方余额转入“应交税费-未交增值税”，即：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

次月初10日申报并交纳增值税时：

借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

因为你的销项145.30小于769.23所以不用做会计分录
但是在你的纳税申报表上反应

Answer 3

当月不用再做计算增值税的分录

Answer 4

当月不须要做分录,因为进项税大于销项税.

Answer 5

当月不须要做分录,因为进项税大于销项税.