6．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。 2009年11月和12月

Question

的生产经营情况如下：
(1)11月份：①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144．5万元，材料、燃料已验收入库。②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25．5万元，其中20％用于企业基建工程。③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5．1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。④内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物的销售额为500万元。
(2)12月份：①免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费用和装卸费用50万元，该料件进口关税税率为20％，料件已验收入库(注：关税暂不减免)。②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140．4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2009年11月份应缴纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2009年12月份应缴纳(或应退)的增值税。

Answer 1

唉，把个考试题目都搬上来了，我只回答实际业务问题，对考题无兴趣。
还是给解下：
2009.11：
不得免征和抵扣税额=500*（征税率-退税率）
当期应纳税额=300*增值税率-144.5-25.5（1-20%）-5.1-10*7%
免抵退税额=500*退税率

后面没办法计算了，你提供的资料不全 ,征税退税率都没给。追问

只有普通发票就可以抵扣7%运费了？
不是 普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用 的吗

追答

运输费的普通发票啊 10万*7%

Answer 2

只需普通发票是可以抵扣7%运费的

Answer 3

问老师去啊，这上面不好讲，