贴现利息如何进行会计核算？

Question

如题所述

Answer 1

贴现利息要怎样进行会计核算呢？在公司中，票据贴现一般是贴现、转贴现和再贴现三种情况，处理贴现利息时，可以计入财务费用科目进行核算。
贴现利息的会计分录
1、在收到票据的时候：
借：应收票据
贷：应收账款
2、拿到银行进行贴现时：
借：银行存款财务费用（贴现息）
贷：应收票据
贴现息=票据到期值×贴现率／360×贴现天数
带息票据到期值=应收票据面值×（1＋票据年利率×票据到期天数／360）
票据贴现的种类
票据贴现的三种情况：贴现、转贴现和再贴现。
贴现：在汇票到期日前，银行承兑汇票的持票人为了取得资金，将票据权利转让给银行时贴付一定利息的票据行为，这是持票人一种向银行融通资金的方式。
转贴现：当商业银行资金出现临时不足的情况，可以把贴现但仍未到期的票据交给其他商业银行或贴现机构给予贴现，这样子才能资金融通。
再贴现：当商业银行持有已贴现但尚未到期的商业汇票时，中央银行可买进这部分商业汇票，从而提供融资支持。
承兑汇票贴现的会计核算
在申请人由资金需要而将未到期的承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的融资行为叫做承兑汇票贴现
承兑汇票贴现的会计分录：
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据