补计提企业所得税的会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

对于企业在上季度没有计提的所得税需要在本季度补计提的情况，一般计入以前年度损益调整科目核算，相关的会计分录是什么？
企业所得税补计提的会计分录
1、补计提时，相关会计分录编制如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
2、结转时，相关会计分录编制如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
计提企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下：
1、计提时，相关会计分录编制如下：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、支付时，相关会计分录编制如下：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是什么？
所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）。
以前年度损益是什么？
以前年度损益调整属于损益类科目，损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用，主要是为了核算本年利润而设立。
未分配利润是什么？
未分配利润属于所有者权益科目，未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。