购进商品，货到票未到，预估入账。会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

暂估入账时：

借：库存商品

贷：应付账款—暂估应付款账

次月初作相反的会计分录予以冲回：

借：应付账款—暂估应付款账

贷：库存商品

实际收到票时：

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进）

贷：应付账款

扩展资料

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。

因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

参考资料来源：百度百科－暂估入账

Answer 2

暂估入账时：
借：库存商品
贷：应付账款—暂估应付款账

次月初作相反的会计分录予以冲回：
借：应付账款—暂估应付款账
贷：库存商品

实际收到票时：
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进）
贷：应付账款本回答被提问者采纳

Answer 3

货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款
下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。

Answer 4

货到票未到，暂估入账：借，库存商品
贷，应付账款—暂估应付账款。
下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。
暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：
1、月底进货暂估入账，
借：库存商品/原材料。
贷：应付帐款-暂估应付款。
2、下月初，冲回暂估入账
借：库存商品/原材料（红字）。
贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。
3、收到发票账单后，
借：库存商品/原材料。
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款等。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。
除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。
政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。
为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。