企业所得税税率知多少

Question

如题所述

Answer 1

工商所得税
税率汇总
小钱：税务使用肖伟，我刚从事企业财务，企业所得税税率比较高。具体应该如何使用？
1.25%的基本税率
基本税率
企业所得税税率为25%。
政策基础
003010第四条
2.应适用20%的税率。
小型微利企业
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策基础
003010第二十八条。
003010(财税[2019]13号)第二条。
003010(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)，第一条。
3.应适用15%的税率。
1.高科技企业
国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.技术先进的服务企业
对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策基础
003010(财税[2017]79号)第一条。
3.平潭综合实验区合格企业
自2021年1月21日至2025年12月31日，对位于平潭综合实验区的符合条件的企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策基础
103010(财税[2021]29号)第一条、第五条。
4.注册在海南自由贸易港
鼓励工业企业的实质性经营。
自2020年1月20日至2024年12月31日，对在海南自由贸易港注册并有实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《海南自由贸易港鼓励类产业目录》中规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。
政策基础
103010(财税[2020]31号)第一条、第四条。
5.西部地区鼓励发展的产业
对位于西部地区，主营业务为《中华人民共和国企业所得税法》新增鼓励类工业项目，且主营业务收入占当年企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《中华人民共和国企业所得税法》中规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。
政策基础
003010(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第14号)，第一条。
103010第一条(财政部公告2020年第23号)。
6.中国(上海)自由贸易试验区
临港新区重点产业
2020年1月1日起，符合条件的法人企业从事集成电路、人工智能、生物医药、民航等重点领域核心环节相关产品(技术)的经营。并从事实质性的生产或研发；d .新区内的活动，自设立之日起五年内减按15%的税率征收企业所得税。
政策基础
103010(财税[2020]38号)第一条、第四条。
7.从事污染防治的第三方企业
自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运行维护的企业。
政策基础
103010(财政部国家税务总局生态环境部国家发展改革委2019年第60号公告)第一条、第四条。
4.应适用10%的税率。
1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起，对国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业免征企业所得税
103010(工业和信息化部、发展改革委、财政部、国家税务总局公告2020年第45号)第四条、第十条。
2.非居民企业
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
政策基础
003010第九十一条
相关问答：企业所得税怎么征收几个点
现行税法规定企业所得税实行比例税率，法定税率为25%，无起征点的规定。国务院日前发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，对中小企业的发展提出29条具体意见，其中在税收方面规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万至30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
(1)国有企业;
(2)集体企业;
(3)私营企业;
(4)联营企业;
(5)股份制企业;
(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。