增值税怎么计提和缴纳

Question

如题所述

Answer 1

增值税的计提和缴纳方式如下：
1、增值税的计提方式是将当期销项税额与当期进项税额进行抵扣，计算出应纳税额，即应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额；
2、如果当期销项税额小于当期进项税额，不足部分可以结转下期继续抵扣；
3、增值税的缴纳分为抄税和报税，抄税是将相关税务资料上传到系统并打印，报税是在税务大厅完成税款的申报缴纳；
4、一般纳税人的增值税申报包括资产负债表、利润表、增值税申报表等相关信息的输入、审核、上传和打印，然后在办税大厅进行报税；
5、网上申报增值税包括登录系统、进行进项和销项采集、填写纳税申报表、发送申报表并缴纳税款。
增值税计提的会计处理步骤：
1. 核算当期销售额，计算应纳增值税销项税额；
2. 核算当期采购额，计算可抵扣的进项税额；
3. 计算应纳税额，即销项税额减去进项税额；
4. 若销项税额大于进项税额，计提应纳税额；
5. 若进项税额大于销项税额，将多余部分结转至下期抵扣；
6. 录入会计分录，借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”；
7. 录入会计分录，借记“主营业务成本”或“其他业务成本”，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”；
8. 录入会计分录，借记“应交税费-应交增值税（应纳税额）”，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”。
综上所述，增值税的计提和缴纳方式包括将销项税额与进项税额进行抵扣，计算出应纳税额，并可以结转不足部分至下期抵扣。缴纳方式分为抄税和报税，抄税是上传税务资料并打印，报税是在税务大厅完成申报缴纳。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。