采购计划是指采购人员在了解市场供求情况，认识企业生产经营活动过程中和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购管理活动所做的预见性的安排和部署。采购计划是根据生产部门或其他使用部门的计划制定的包括采购物料、采购数量、需求日期等内容的计划表格。
必须先熟悉产品的性能、价格和优势，了解本年的情况，才能做出下年的计划。
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第1个回答 2007-05-30
年度采购预算与预算执行情况分析总结
一、第九年年度采购预算
（一）原材料采购预算
第九年年度采购预算是根据供应商坚立科技有限公司在第八年第四季的采购上提供的四种材料的单价制定，安全库存的问题上，为了统计上的方便，试以零库存的思想进行考虑，不考虑上一年的库存，将库存设定为零。在零库存思想指导下，主要根据预计生产需要量定出预计购料量。以下为提交给财务部的年度采购预算表：
直接材料采购预算
产品名称 P1 年度 第九年 材料名称 M1
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3276 3846 3846 3846 14814
材料消耗定额 2 2 2 2 2
预计生产需要量 6552 7692 7692 7692 29628
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 6552 7692 7692 7692 29628
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 6552 7692 7692 7692 29628
材料单价 160.5 160.5 160.5 160.5 160.5
预计购料金额（元） 1051596 1234566 1234566 1234566 4755294
直接材料采购预算
产品名称 P1 年度 第九年 材料名称 M2
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3276 3846 3846 3846 14814
材料消耗定额 1 1 1 1 1
预计生产需要量 3276 3846 3846 3846 14814
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 3276 3846 3846 3846 14814
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 3276 3846 3846 3846 14814
材料单价 214 214 214 214 214
预计购料金额（元） 701064 823044 823044 823044 3170196
直接材料采购预算
半成品名称 M3 年度 第九年 材料名称 M31
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3420 3990 3990 3990 15390
材料消耗定额 1 1 1 1 1
预计生产需要量 3420 3990 3990 3990 15390
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 3420 3990 3990 3990 15390
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 3420 3990 3990 3990 15390
材料单价 385 385 385 385 385
预计购料金额（元） 1316700 1536150 1536150 1536150 5925150
直接材料采购预算
半成品名称 M3 年度 第九年 材料名称 M32
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3420 3990 3990 3990 15390
材料消耗定额 2 2 2 2 2
预计生产需要量 6840 7980 7980 7980 30780
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 6840 7980 7980 7980 30780
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 6840 7980 7980 7980 30780
材料单价 235.5 235.5 235.5 235.5 235.5
预计购料金额（元） 1610820 1879290 1879290 1879290 7248690
直接材料采购预算
产品名称 P3 年度 第九年 材料名称 M2
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 0 1044 1566 1044 3654
材料消耗定额 1 1 1 1 1
预计生产需要量 0 1044 1566 1044 3654
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 0 1044 1566 1044 3654
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 0 1044 1566 1044 3654
材料单价 214 214 214 214 214
预计购料金额（元） 0 223416 335124 223416 781956
概括一下，第九年的M1、M2、M31、M32的年度采购预算如下表：
原材料名称 M1 M2 M31 M32
预计采购量（个） 29628 18468 15390 30780
材料单价 160.5 214 385 235.5
采购金额预算（元） 4755294 3952152 5925150 7248690
由上表我们可以得出预算：材料总采购金额为：21，881，286，应交税金为：3，719，819元。
（二）设备采购预算
根据生产部生产规模的设定，预期需要购买一套动力设备。此预算是根据第八年的设备价格制作。以下为预算表：
设备名称 动力设备
预计采购量 1
设备单价 220（一次付款） 264（分期付款）
采购金额预算（万元） 220 264
由上表我们可以得出预算：设备总采购金额为：2，200，000元或2，640，000元，应交税金为：374，000元或448，800元。
则此次采购预算为总采购金额为：24，081，286元或24，521，286元，总应交税金为：4，093，819元或4，168，619元。
按照财务部的意见，此预算方案可获得通过。
二、预算执行情况
（一）原材料预算执行情况
在第九年的第二季度及第四季度，公司与坚立科技有限公司签定了关于购买M1、M2、M31、M32四种原材料的合同。以下是根据合同所提供的数据：
M1、M2、M31、M32采购量的统计表
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
M1 0 8500 0 4000 12500
M2 0 2500 0 3000 5500
M31 0 1500 0 5000 6500
M32 0 2500 0 10000 12500
此次采购供货率均为100%，发货均为一次。基于第八年第四季度采购了大批的原材料，因此本年度所需要采购的量较少，合同上四种原材料的采购量的制定主要依据的是销售部与市场部提供的订单数据进行原材料需要量的推算，再基于原材料合格率假设为95%的考虑而定的。
M1、M2、M31、M32采购金额统计表
摘要 采购总量 单价 购买金额 应交税额 总购买金额
M1 8500 157.78 1,341,130 227,992 1,569,122
M2 2500 211.19 527,975 89,756 617,731
M31 1500 388 582,000 98,940 680,940
M32 2500 237 592,500 100,725 693,225
摘要 采购总量 单价 购买金额 应交税额 总购买金额
M1 4000 157.78 631,120 107,290 738,410
M2 3000 211.19 633,570 107,707 741,277
M31 5000 380.24 1,901,200 323,204 2,224,404
M32 10000 232.26 2,322,600 394,842 2,717,442
在原材料单价的问题洽商上，基于原材料合格率的不确定性问题，再加上本次购买符合批量折扣优惠，最后定出比较优惠的价格，此次采购替公司节省成本。
（二）设备预算执行情况
在第九年第四季度，公司与国盛科技有限公司签定了购买一套动力设备的合同，经过洽商定为一次性付款的方式购进。
设备名称 动力设备
预计采购量 1
设备单价 266
采购金额（万元） 266
另外，还有10万元的安装费用，加上应付增值税税金为452，200元。设备总购买金额为3，212，200元。
三、分析总结
（一）原材料采购总结
根据预算时制定的数据与合同签定的数据做一个比较，具体如下表：
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 单价 购买金额
M1（合同） 0 8500 0 4000 12500 157.78 1,972,250
M1（预计） 6552 7692 7692 7692 29628 160.5 4,755,294
M2（合同） 0 2500 0 3000 5500 211.19 1,161,545
M2（预计） 3276 4890 5412 4890 18468 214 3,952,152
M31（合同） 0 1500 0 5,000 6,500 388或380.24 2,483,200
M31（预计） 3420 3990 3990 3990 15390 385 5,925,150
M32（合同） 0 2500 0 10,000 12,500 237或232.26 2,915,100
M32（预计） 6840 7980 7980 7980 30780 235.5 7,248,690
则可比较：预算时总购买金额（不含税）为：21,881,286元，合同签定时总购买金额（不含税）为：8,532,095元，实际签定采购合同时，是基于第八年库存情况而考虑的，因此自然出现了预算金额大于实际采购金额的情况。这种情况发生的原因：在第八年第四季度的采购上，供应商提示第九年原材料价格必定上浮，针对公司所需购买的原材料量相对较大，价格上浮必定增加大笔采购费用，因此采纳了供应商的意见在第八年年末就预先购买了第九年原材料部分需求量，并于合同上协定此部分需求量在第八年十二月三十一号发货，相对减少了库存成本。因此，采购预算与实际采购预算的差额，在仓储成本上体现，而仓储成本不纳入此采购预算的撰写。
进行跨年度的预算，就需要考虑到上年的库存情况，建议与物流部加强交流沟通。而针对价格上涨所带来的采购成本上涨问题，需要与供应商进行良好的沟通洽商，不断更新信息，努力做到采购最优。继续让预算紧紧围绕公司经营计划进行，为满足生产而服务，体现采购工作的真正意义所在。
（二）设备采购总结
实际采购设备时确定了一次性付款方式，主要是因为设备价格出现上涨，其中分期付款方式与一次性付款方式的金额差距较第八年小，但仍相差26万元。基于节省采购成本的考虑，采用一次性付款方式。由于价格的上浮，预算与实际采购相差53.82万元（一次性付款方式下的比较）。同样针对价格上浮的情况，建议以后采购工作不要忽视垄断供应商的信息，需加强与设备供应商的沟通，迅速响应生产部的采购需求的同时，达到采购时间的最优。
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一、第九年年度采购预算
（一）原材料采购预算
第九年年度采购预算是根据供应商坚立科技有限公司在第八年第四季的采购上提供的四种材料的单价制定，安全库存的问题上，为了统计上的方便，试以零库存的思想进行考虑，不考虑上一年的库存，将库存设定为零。在零库存思想指导下，主要根据预计生产需要量定出预计购料量。以下为提交给财务部的年度采购预算表：
直接材料采购预算
产品名称 P1 年度 第九年 材料名称 M1
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3276 3846 3846 3846 14814
材料消耗定额 2 2 2 2 2
预计生产需要量 6552 7692 7692 7692 29628
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 6552 7692 7692 7692 29628
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 6552 7692 7692 7692 29628
材料单价 160.5 160.5 160.5 160.5 160.5
预计购料金额（元） 1051596 1234566 1234566 1234566 4755294
直接材料采购预算
产品名称 P1 年度 第九年 材料名称 M2
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3276 3846 3846 3846 14814
材料消耗定额 1 1 1 1 1
预计生产需要量 3276 3846 3846 3846 14814
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 3276 3846 3846 3846 14814
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 3276 3846 3846 3846 14814
材料单价 214 214 214 214 214
预计购料金额（元） 701064 823044 823044 823044 3170196
直接材料采购预算
半成品名称 M3 年度 第九年 材料名称 M31
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3420 3990 3990 3990 15390
材料消耗定额 1 1 1 1 1
预计生产需要量 3420 3990 3990 3990 15390
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 3420 3990 3990 3990 15390
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 3420 3990 3990 3990 15390
材料单价 385 385 385 385 385
预计购料金额（元） 1316700 1536150 1536150 1536150 5925150
直接材料采购预算
半成品名称 M3 年度 第九年 材料名称 M32
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 3420 3990 3990 3990 15390
材料消耗定额 2 2 2 2 2
预计生产需要量 6840 7980 7980 7980 30780
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 6840 7980 7980 7980 30780
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 6840 7980 7980 7980 30780
材料单价 235.5 235.5 235.5 235.5 235.5
预计购料金额（元） 1610820 1879290 1879290 1879290 7248690
直接材料采购预算
产品名称 P3 年度 第九年 材料名称 M2
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年
预计生产量 0 1044 1566 1044 3654
材料消耗定额 1 1 1 1 1
预计生产需要量 0 1044 1566 1044 3654
加：期末存料量 0 0 0 0 0
预计需要量合计 0 1044 1566 1044 3654
减：期初存料量 0 0 0 0 0
预计购料量 0 1044 1566 1044 3654
材料单价 214 214 214 214 214
预计购料金额（元） 0 223416 335124 223416 781956
概括一下，第九年的M1、M2、M31、M32的年度采购预算如下表：
原材料名称 M1 M2 M31 M32
预计采购量（个） 29628 18468 15390 30780
材料单价 160.5 214 385 235.5
采购金额预算（元） 4755294 3952152 5925150 7248690
由上表我们可以得出预算：材料总采购金额为：21，881，286，应交税金为：3，719，819元。
（二）设备采购预算
根据生产部生产规模的设定，预期需要购买一套动力设备。此预算是根据第八年的设备价格制作。以下为预算表：
设备名称 动力设备
预计采购量 1
设备单价 220（一次付款） 264（分期付款）
采购金额预算（万元） 220 264
由上表我们可以得出预算：设备总采购金额为：2，200，000元或2，640，000元，应交税金为：374，000元或448，800元。
则此次采购预算为总采购金额为：24，081，286元或24，521，286元，总应交税金为：4，093，819元或4，168，619元。
按照财务部的意见，此预算方案可获得通过。
二、预算执行情况
（一）原材料预算执行情况
在第九年的第二季度及第四季度，公司与坚立科技有限公司签定了关于购买M1、M2、M31、M32四种原材料的合同。以下是根据合同所提供的数据：
M1、M2、M31、M32采购量的统计表
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
M1 0 8500 0 4000 12500
M2 0 2500 0 3000 5500
M31 0 1500 0 5000 6500
M32 0 2500 0 10000 12500
此次采购供货率均为100%，发货均为一次。基于第八年第四季度采购了大批的原材料，因此本年度所需要采购的量较少，合同上四种原材料的采购量的制定主要依据的是销售部与市场部提供的订单数据进行原材料需要量的推算，再基于原材料合格率假设为95%的考虑而定的。
M1、M2、M31、M32采购金额统计表
摘要 采购总量 单价 购买金额 应交税额 总购买金额
M1 8500 157.78 1,341,130 227,992 1,569,122
M2 2500 211.19 527,975 89,756 617,731
M31 1500 388 582,000 98,940 680,940
M32 2500 237 592,500 100,725 693,225
摘要 采购总量 单价 购买金额 应交税额 总购买金额
M1 4000 157.78 631,120 107,290 738,410
M2 3000 211.19 633,570 107,707 741,277
M31 5000 380.24 1,901,200 323,204 2,224,404
M32 10000 232.26 2,322,600 394,842 2,717,442
在原材料单价的问题洽商上，基于原材料合格率的不确定性问题，再加上本次购买符合批量折扣优惠，最后定出比较优惠的价格，此次采购替公司节省成本。
（二）设备预算执行情况
在第九年第四季度，公司与国盛科技有限公司签定了购买一套动力设备的合同，经过洽商定为一次性付款的方式购进。
设备名称 动力设备
预计采购量 1
设备单价 266
采购金额（万元） 266
另外，还有10万元的安装费用，加上应付增值税税金为452，200元。设备总购买金额为3，212，200元。
三、分析总结
（一）原材料采购总结
根据预算时制定的数据与合同签定的数据做一个比较，具体如下表：
摘要 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 单价 购买金额
M1（合同） 0 8500 0 4000 12500 157.78 1,972,250
M1（预计） 6552 7692 7692 7692 29628 160.5 4,755,294
M2（合同） 0 2500 0 3000 5500 211.19 1,161,545
M2（预计） 3276 4890 5412 4890 18468 214 3,952,152
M31（合同） 0 1500 0 5,000 6,500 388或380.24 2,483,200
M31（预计） 3420 3990 3990 3990 15390 385 5,925,150
M32（合同） 0 2500 0 10,000 12,500 237或232.26 2,915,100
M32（预计） 6840 7980 7980 7980 30780 235.5 7,248,690
则可比较：预算时总购买金额（不含税）为：21,881,286元，合同签定时总购买金额（不含税）为：8,532,095元，实际签定采购合同时，是基于第八年库存情况而考虑的，因此自然出现了预算金额大于实际采购金额的情况。这种情况发生的原因：在第八年第四季度的采购上，供应商提示第九年原材料价格必定上浮，针对公司所需购买的原材料量相对较大，价格上浮必定增加大笔采购费用，因此采纳了供应商的意见在第八年年末就预先购买了第九年原材料部分需求量，并于合同上协定此部分需求量在第八年十二月三十一号发货，相对减少了库存成本。因此，采购预算与实际采购预算的差额，在仓储成本上体现，而仓储成本不纳入此采购预算的撰写。
进行跨年度的预算，就需要考虑到上年的库存情况，建议与物流部加强交流沟通。而针对价格上涨所带来的采购成本上涨问题，需要与供应商进行良好的沟通洽商，不断更新信息，努力做到采购最优。继续让预算紧紧围绕公司经营计划进行，为满足生产而服务，体现采购工作的真正意义所在。
（二）设备采购总结
实际采购设备时确定了一次性付款方式，主要是因为设备价格出现上涨，其中分期付款方式与一次性付款方式的金额差距较第八年小，但仍相差26万元。基于节省采购成本的考虑，采用一次性付款方式。由于价格的上浮，预算与实际采购相差53.82万元（一次性付款方式下的比较）。同样针对价格上浮的情况，建议以后采购工作不要忽视垄断供应商的信息，需加强与设备供应商的沟通，迅速响应生产部的采购需求的同时，达到采购时间的最优。
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第2个回答 2007-05-30
我给你推荐一本书，书名叫《现代企业全面预算管理实务写案例》该书这方面讲的很详细，或许对你有帮助。此书鼎鑫书店有售，网址：www.dinginbook.com