1、企业计提所得税费用时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳所得税费用时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。
所得税费用是核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的涉及所得税项目的支出。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行的税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
企业取得生产经营收入的，应按现行税法规定在规定时间内缴纳企业所得税。对企业所得税进行会计处理时，一般包括计提和缴纳企业所得税会计分录的编制，具体应怎么做？来跟着深空网一起了解吧。
计提企业所得税分录
1、按月或按季计提所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、缴纳所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税汇算清缴会计分录
1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，若是所得数额为正数，则代表企业应补缴税额，做以下会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳此汇算清缴税款时，做以下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，做以下分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、若是所得额为负数，则代表企业多缴税额，做以下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润，做以下分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税是什么？
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税一般按年计算，分月或分季预缴。