求企业所得税例题答案，十万火急······

Question

某企业某年度发生下列经济业务：
（1）销售产品取得收入2000万元，全年销售成本1000万元。
（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元。
（5）取得国债利息收入2万元。
（6）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元。
（7）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定卑工商局罚款2万元。
要求:（1）计算该企业的会计利润总额。
（2）计算该企业应纳所得税额，

Answer 1

一、、该企业的会计利润总额=2000-1000+10+1.7+60+10+2-500-300-50-40=193.7万元
二、该企业应纳所得税额：
调整项目如下：
1、取得国债利息收入2万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额2万元。
2、广告费扣除限额=（2000+10）× 15=301.5万元，应调增应纳税所得额400-301.5=98.5万元
3、业务招待费调整：80× 60=48>（2000+10）× 0.5%=10.05。应调增应纳税所得额
80-10.05=69.95万元，新产品开发费用70万元，准予加计扣除50%即70× 50%=35万元，应调减应纳税所得额35万元
4、公益捐赠支出扣除限额=193.7× 12%=23.244万元，实际支出20万元，未超过限额准予扣除，直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定卑工商局罚款2万元。不得税前扣除，
应调增应纳税所得额10+2=12万元
5、应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95-35+12=337.15万元
6、应纳所得税额=337.15×25%=84.29万元

Answer 2

会计利润=2000-1000+2+60+10+2-500-300-50-40=192万元
1.国债利息免税
2.广告费调增
销售收入=2000+10=2010
2010×15％=301.5
广告费应调增400-301.5=98.5

3.招待费调增
2010×5‰=69.95＜80×60％
招待费应调增69.95
4.直接捐赠的不准税前扣除，罚款不准税前扣除
5.研发费用加计扣除
70×50％=35
综上，应纳所得税额=192-2+98.5+69.95+10+2-35=345.45
企业所得税=345.45*25％=86.3625