增值税分录怎么做

Question

举个例子吧，借：银行存款
贷：应交税金-销项
收入
实际缴纳时：借：应交-未交增值税
贷：银行存款
如有进项税时借：费用
应交-进项
贷：银行存款
请问
1、这么操作对吗？
2、再有期末时要怎么操作，每个科目都有余额？
谢谢

Answer 1

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应缴增值税（销项税）
如有进项税时借：库存商品//原材料
应交-进项
贷：银行存款
不能借：费用，除非你是工业企业，做制造费用，否则不能抵扣
转出应缴未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（销项-进项-上期留抵）
贷：应交税费-未交增值税 （销项-进项-上期留抵）
实际缴纳时：借：应交-未交增值税
贷：银行存款
这样应交税费一级科目应该是平的或是在借方有余额表示留抵

Answer 2

Answer 3

实际缴纳时：借：应交-已交增值税
贷：银行存款
其他都正确。
三级明细更加具体，其实是对二级明细的记录摘要，在编制报表的时候如现金流量表会用到三级明细的发生额。但科目的余额是看二级科目，直接就看到的是应交增值税的余额，借方说明多交或留底了，贷方说明有未交。

Answer 4

基本正确。
进货时：借：库存
增值税-进项
贷：应付（银行存款等）
销售时：借：应收（银行存款等）
贷：主营业务收入
增值税-销项
若月末为贷方余额，则要结转、交税
结转时：借：应交税金-增值税-未交转出（三级科目看自己怎么设）
贷：应交税金-未交增值税
交税时：借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款

Answer 5

根据企业会计制度的规定：由于增值税属于价外税，因此不计入营业收入中。

所以，题中销售时的正确会计分录为：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）

关于补充问题。

1.如果在销售之前，已通过预收货款的方式取得销售款的，即：
借：银行存款
贷：预收帐款
则销售时：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
2.如果采用赊销方式的，则销售时：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
收到货款时：
借：银行存款
贷：应收帐款